Primul pas pe care il avem de facut inainte de a incepe calculul propriu-zis al impozitului pe profit este acela de a verificare valoarea veniturilor societatii noastre.
Daca societatea noastra a inregistrat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a plafonului valoric de 1.000.000 lei pentru anul fiscal precedent atunci putem aplica formula de mai jos de calcul a impozitului pe microintreprindere.
Important de precizat este ca avem doua cote de impozitare pentru microintreprinderi applicate la baza de impozitare si anume 1% pentru societatile care au cel putin un angajat, 3 % pentru societatile fara angajati sau 1% in primele 24 luni de la infiintare in urmatoarele conditii:
- Pentru societatile nou infiintate;
- Pentru societatile infiintate pentru o perioada mai mare de 48 de luni;
- Care au cel putin un angajat;
- Aociatii nu detin titluri de participare la alte personae juridice.
Formula de calcul pentru stabilirea bazei de impozitare pentru microintreprinderi este urmatoarea:
Venitul din orice sursa
-veniturile aferente stocurilor de produse
-veniturile aferente serviciilor in curs de executie
-veniturile din productia de imobilizari corporale sau necorporale
-venituri din subventii
-venituri din provizioane
-venituri realizate din anularea unor dobanzi sau penalitati care au fost considerate cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil
– veniturile realizate din despagubiri de la asiguratori pentru pagubele produse asupra bunurilor de natura stocurilor, activelor corporale
-veniturile din diferentele de curs valutar
-reducerile comerciale acordate ulterior facturarii
+reducerile comerciale primite ulterior facturarii
+ diferenta favorbaila calculate in trimestrul patru ca diferenta de curs valutar ca urmare a decontarii creantelor si datoriilor in lei in functie de un curs valutar diferit decat cel care era la momentul inregistrarii
+ rezerve legale, reserve din reevaluare reduse sau anulate deduse initial la calculul profitului impozabil
+rezervele reprezentand facilitatile fiscal, constituite in perioada in care microintreprinderile au fost platitoare de impozit pe profit, utilizate pentru majorarea capitalului subscris varsat, acoperirea pierderilor etc.
-valoarea caselor de marcat, in trimestrul in care acestea au fost puse in functiune.
Declararea impozitului pe venitul microintreprinderilor se face pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.
